Lorsque le budget est constamment déficitaire c'est-à-dire que, les dépenses occasionnées sont supérieures aux recettes encaissées, ce déséquilibre exprime une inadéquation dans la trésorerie et l'entreprise doit de ce fait, revoir ses prévisions en amont. Cela peut se faire sur les prévisions des budgets attribués aux achats, aux investissements ou encore aux ventes . Par contre, si le budget de trésorerie est alternativement déficitaire et excédentaire, cette situation traduit une «normalité» dans les prévisions. L'entreprise n'aura donc pas à modifier son budget. Il est bon de noter que, seules les prévisions à court terme permettent d'«optimiser» la gestion du budget et de prendre ainsi les décisions nécessaires concernant la détermination des dates optimales auxquelles doivent avoir lieu certaines opérations afin d'éviter de trop grands déséquilibres dans la trésorerie. Ceci se traduit par le fait que, le budget de trésorerie ne prend en compte ni les charges non décaissables, ni les produits non encaissables, ni les variations de stocks, ni les dotations ... pour ne citer que ceux-là. Ce système de prévision à court terme donne une grande marge de manoeuvre à l'entreprise tout en lui permettant de repousser un investissement prévu au cours d'un mois déficitaire sur un prochain mois excédentaire. Cependant, pour affiner ses prévisions, l'entreprise peut utiliser des informations précises révélées dans ses documents prévisionnels que sont le «plan de trésorerie» ou encore le «plan pluriannuel» en faisant intervenir des résultats attendus tels que l'escompte des effets escomptables ou encore des placements excédentaires prévus. Ainsi avec l'établissement de son «budget de trésorerie», l'entreprise ou les ménages sont amenés à gérer sur le court terme ou le très court terme, leurs dépenses et à optimiser leurs recettes !

Auteur: Constance // source:a quadesign.be