Créances :

faire figurer les créances pour leur valeur brute

ajouter les charges constatées d'avance

ajouter les effets escomptés non échues




Trésorerie :

faire figurer les disponibilités

retirer les concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque

retirer les effets escomptés non échus


Le retraitement des postes de passif :

Financements propres :

faire figurer les capitaux propres (y compris le résultat)

ajouter la valeur des amortissements

ajouter la valeur des provisions d'actif (sur stock, sur créances...)

ajouter la valeur des provisions pour risques et charges

retirer les actifs fictifs (frais d'établissement)

ajouter la part en capital des annuités de crédit-bail payées (part correspondant aux amortissements économiques du bien sur la durée du contrat)




Dettes financières :

faire figurer les dettes financières

ajouter la part en capital des annuités de crédit-bail qui restent à payer




Dettes d'exploitation et hors exploitation :

faire figurer les dettes d'exploitation et hors exploitation

ajouter les produits constatées d'avance


2°) Le fonds de roulement
Par le haut du bilan : (Capitaux propres + Dettes financières) - Actif immobilisé


(Capitaux propres + Dettes financières = Capitaux permanents)



Par le bas du bilan : (Stocks + Créances et disponibilités) - Dettes d'exploitation et hors exploitation


(Stocks + Créances et disponibilités = Actif circulant)

3°) Le besoin en fonds de roulement
(Stocks + Créances) - Dettes d'exploitation et hors exploitation
ou
Fonds de roulement net global - Disponibilités

4°) Les variations des postes du bilan
a) Le tableau ou balance de mutation
ELEMENTS Valeur N Valeur N+1 Emploi
(Actif) (1) Ressources
(Passif) (2)
Actif
Actif immobilisé
Stocks
Créances et
disponibilités

Passif
Financements propres
Dettes financières
Dettes d'exploitation et
hors exploitation






TOTAL





FONDS DE ROULEMENT
NET GLOBAL






b) Le tableau de financement

Visualiser le tableau de
financement I.


Visualiser le tableau de
financement II.


5°) Le bilan financier et les ratios


Le bilan financier consiste à classer les comptes de tiers par échéance. Il est utilisé en complément du bilan fonctionnel. Des ratios d'analyse financière permettent une analyse de la santé de l'entreprise avec celles du même secteur et de la même taille.



Ratios de solvabilité


Ratio d'indépendance financière


capitaux propres / Dettes



Ratio de financement des immobilisations


capitaux permanents / actif immobilisé



Ratios de trésorerie


valeurs réalisables et disponibles / dettes à court terme